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农场设备租赁的利弊

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不久以前,租用农具还被认为是获取铁器后的可怜的继子。如今,较低的农业收入和更严格的贷款要求让农民考虑租赁。如果你看着租赁”,重要的是你考虑这个决定的利弊,考虑租赁与购买决策有什么影响纳税申报表,”蒂娜巴雷特警告说,内布拉斯加州农场业务执行董事)和内布拉斯加州大学的经济学家。
 
租赁可以带来积极的利润
 
减少债务将提高拥有资产净值的农场的资产负债率。请参阅“资产负债表改善的例子”,以了解其可能的工作方式。巴雷特表示:“我们还看到,通过将流动债务从资产负债表中剔除,该业务的流动比率和营运资本有所改善。”“一些贷款机构会将即将支付的租金作为当前债务,所以这可能取决于个人。”
 
租赁也会阻止你拥有贬值的资产。“大多数设备贬值很快,”巴雷特说。“过去几年当然是一个例外,但我们看到二手设备价格再次下降的趋势。在租赁中经常出现的一个论点是,你没有看到折旧,因为你不拥有资产。另一方面,如果你不拥有资产,你就永远无法在资产中建立权益。”
 
这一点的重要性取决于个人操作的目标。例如:
 
一个年轻的或刚开始种地的农民可能会把租赁设备看作是一种释放杠杆率的方式,以便将来有一天可以用股权购买土地。
 
一个小农场主可能没有足够的土地来分摊联合收割机的所有成本,天富自助开户链接而租用一台好机器可能不需要这么大的支出(尽管许多租赁的最低工时要求利用了这一优势)。
 
每一两年就对设备进行例行交易的操作,是不可能积累资产净值的。
 

租赁税收欺诈
 
大多数提供设备租赁的银行都把税收作为你应该租赁的首要原因。然而,巴雷特指出:“作为一名税务筹划人员,我把纳税列为最重要的一项。”
 
她解释说,税法当然允许出租或租赁农场资产是一项“普通和必要的业务支出”。
 
它还明确定义了什么不是租约,而是国税局出版物535中定义的有条件销售合同(参见下面的“租约含税细节”)。
 
她表示:“我发现,在租约中有许多因素会违反美国国税局的规定,但最常见的是一份已确定或估算出利息价值的租约,或者最终没有真正的公平市价收购计划。”“简而言之,真正的租赁不会有与买断同等的回报,也不会有固定的利率,你也不会获得资产的任何权益。”
 
巴雷特指出,当你从拥有一项资产转向租赁一项资产时,“你必须处理旧资产的出售”。
 
即使经销商允许以旧拖拉机的价值换取新拖拉机的租约(这进一步破坏了国税局对真正租约的看法),这也不是一个合格的同类交换,因为你没有新拖拉机。这意味着当你处理旧拖拉机时,你需要确认卖掉它的收益。
 
“如果你有一辆拖拉机的公允市场价值100000美元0基础假设您已经使用所有的折旧(可能增强你享受过去几年的折旧),你有一个100000美元的收益,可以很容易地识别20000美元或更高的税收法案因此,”巴雷特说。
 
没有股票构建
 
不管美国国税局(IRS)对真正租赁的定义如何,人们都担心永远无法建立股权。
 
巴雷特表示:“一些类型的业务可能会从租赁中受益,但从长远来看,在主要设备上不增加股本是有不利之处的。”他说:“那些能够提前偿还债务、增加设备权益的公司将拥有这些资产净值,并最终改善了不必偿还债务的现金流。
 
巴雷特说:“当生产商问我他们是应该租赁还是购买一项资产时,我会基于两种购买选择来评估这个问题,在我找到符合美国国税局规定的租赁协议之前,我不会考虑租赁的税收优惠。”
 
“我有一个生产拖拉机的人,多年来每两年换一次拖拉机,最近改为每年换一次。销售代表想知道这次他们能做些什么来交易。
 
巴雷特说,以这个例子为例,两辆拖拉机的报价是每小时85美元。租赁选择是两年的承诺。每台拖拉机每年花3万美元,工作1200小时,总共6万美元。巴雷特回忆说:“当时,那位汽车制造商打电话给我,因为他担心出售现有的拖拉机会带来税收问题,而且他也不会以租赁的方式获得股权。”“另一方面,他认为自己可以锁定自己在现有机器上积累的股权。他已经拒绝了购买的选择,我们讨论了根本不交易的选择。”
 
这位制片人目前的贷款还款约为5万美元,这是现金流和减少开支的最佳选择。显然,在某种程度上,设备需要更换,但现在是重新考虑在繁荣时期养成的习惯的好时机。
 
“了解任何决策的税务含义都是重要的,但我鼓励你看看什么对你的运营最有管理意义。”
 
资产负债表改善的例子如果你有一台价值10万美元的拖拉机,你欠了8万美元,你的资产负债表两边都有记录。拖拉机被列为一个中间资产,贷款是在中间上市类别(剩下的平衡原理,将在超过12个月)和当前类别(付款,预计在未来12个月内加任何应计利息),经济学家蒂娜·巴雷特说。
 
假设你拥有拖拉机的总资产为110万美元,总债务为28万美元。你的资产负债率将是25%,”她说。如果你去掉了拖拉机,假设这2万美元的权益是所得税,你的新总资产将是100万美元,你的新总债务将是20万美元。现在你的资产负债率只有20%。”
 
资产负债表改善的例子
 
如果你有一辆价值10万美元的拖拉机,你欠了8万美元,你的资产负债表两边都有记录。拖拉机被列为一个中间资产,贷款是在中间上市类别(剩下的平衡原理,将在超过12个月)和当前类别(付款,预计在未来12个月内加任何应计利息),经济学家蒂娜·巴雷特说。
 
假设你拥有拖拉机的总资产为110万美元,总债务为28万美元。你的资产负债率将是25%,”她说。如果你去掉了拖拉机,假设这2万美元的权益是所得税,你的新总资产将是100万美元,你的新总债务将是20万美元。现在你的资产负债率只有20%。”
 
租赁涉及的税务详情
 
以下节选自美国国税局出版物535是经济学家蒂娜·巴雷特(Tina Barrett)为解释什么是有条件销售合同而挑选的。
 
协议是否属于附条件买卖合同,取决于当事人的意愿。根据本协议的条款以及订立本协议时存在的事实和情况确定意向。没有单一的测试,或特殊的测试组合,总是适用;但一般而言,如符合下列任何一项,则协议可视为附条件买卖合约,而非租约:
 
该协议适用于每笔付款的一部分作为你将获得的权益。
 
在你支付了一定数额的款项后,你就获得了房产的所有权。
 
你必须支付的金额使用该物业的短时间是一大部分的金额,你将支付获得产权的财产。
 
你支付的租金远远高于房产当前的公平租金价值。
 
当你行使选择权时,你可以选择以名义价格购买房产,而不是以房产的价值购买。当你达成协议时,确定这个值。
 
你可以选择以名义价格购买房产,而不是按照协议支付的总金额。
 
协议将支付的一部分指定为利息,或者这部分很容易被确认为利息。如果租赁协议符合其中任何一条,你就不能扣除租金。相反,你需要将资产资本化,就像你购买了物品一样。

《农场设备租赁的利弊》:等您翻牌子呢!

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